Паевой инвестиционный фонд - это имущественный комплекс, который не является юридическим лицом. Поэтому фонд не платит налоги.

Облагаются налогом только доходы пайщиков. Доход возникает, если пайщик погасил/продал паи дороже, чем их приобрел. Если положительной разницы между суммой погашения и суммой приобретения нет, то налог с пайщика не взимается.

Налогообложение при обмене паев

Операция обмена паёв паевых инвестиционных фондов в соответствии с п.2 Статьи 22 ФЗ № 156-ФЗ от 29 ноября 2001 г. «Об инвестиционных фондах» квалифицируется как операция конвертации.

В связи с этим, при операциях обмена паев, НДФЛ не удерживается.

Для физических лиц

При погашении/обмене паев ПИФа: Погашение паев производится в управляющей компании или у агента ПИФа. Управляющая компания сама исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налоги на доходы физических лиц, поскольку является налоговым агентом. Вам не требуется самостоятельно заполнять налоговую декларацию и идти в налоговую инспекцию.

При продаже паев ПИФа: Если Вы продали свои паи физическому лицу, то Вы будете самостоятельно уплачивать налоги. Если Вы продали свои паи на бирже при содействии брокера, то исчислить и удержать налоги за вас обязан брокер.

Налогооблагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала календарного года: суммируется совокупный доход, из которого вычитается совокупная сумма расходов на приобретение погашенных паев. Исчисляется налогооблагаемая база с точностью до копеек (не округляется). Сумма налога исчисляется с точностью до рублей (округляется).

Ставки налогообложения НДФЛ(налог на доходы физических лиц):
Для резидентов РФ  – 13%
Для нерезидентов РФ – 30%

Для юридических лиц

Управляющая компания не является налоговым агентом для юридических лиц. Поэтому юридические лица самостоятельно рассчитывают и выплачивают налог на прибыль.

Ставки налогообложения Налога на прибыль:

Для резидентов РФ (российские юридические лица и иностранные юридические лица, имеющие представительство в России)  - 24%.

Для нерезидентов РФ (юридические лица не имеющие представительства в России) - 20%.

Если Вы хотите узнать больше информации о налогообложении, пожалуйста, свяжитесь с нами по телефонам: +7 (495)6461182 (Москва)/+7 (812)3693806 (Санкт-Петербург) или заполните заявку на бесплатную консультацию.